調降金融營業稅 捲土重來

金融總會30日發行成立20周年紀念專刊，具體政策建言內容頗受關注。金總表示，包括重新檢視金融營業稅等九項建議，多次於白皮書中提案但未獲參採，僅列為持續評估或適時推動的議題，金總對此的態度是，爭取主管機關持續檢視及關注，並安排納入日後施政方案。

金總於2019年至2024年間，協助金融業提出254項政策建言提案，其中有100項獲得主管機關參採，總參採率39.4％，2024單年參採率高達52.9％，為歷年最佳。

值得注意的是，金總將持續反映的九項提案內容，分別為：重新檢視金融營業稅率及其稅款使用方式、修正金控收入成本費用歸屬認定原則、完善連續受益人課稅規定以推動家族信託發展、推動上市櫃股票當日沖銷證券交易稅稅率減半常態化、調降期貨及選擇權交易稅率、修正《勞工退休金條例》開放「自選投資」、檢討電子文件排除適用規範、保險業資金運用、接軌IFRS 17（國際財務報導準則第17號保險合約）及TW-ICS（新一代清償能力制度）未來展望等。

排名首位的金融營業稅部分，財政部於2014年將銀行業及保險業本業營業稅率，由2％恢復為5％，3％撥入國庫、2％撥入金融業特別準備金，至今仍維持5％稅率。金總認為，國內金融服務業整體所得稅負負擔已大幅增加，若能重新檢視金融營業稅率並予以調降，有助於產業升級。

另一也和稅負有關的是連續受益人課稅規定。金總表示，家族信託本質上為跨世代的資產規劃，卻常因賦稅不明確無法辦理，造成國內發展家族信託困難，建議比照日本等鄰近國家做法，針對連續受益人信託課稅原則，予以明確規範。

保險業資金運用也是反映的重點項目之一。鑑於保險業資金已達37兆元，且海外投資比重過高，金總建議引導保險業資金投入國家基礎建設與轉型發展，除投資綠能、淨零產業外，還可布局健康福祉資源，提升醫療照護服務品質。

　保險業2026年接軌IFRS17及TW-ICS，金管會陸續完成相關法規修正，金總期望接軌後，定期依業者實際執行情形進行制度檢討，並持續關注IAIS（國際保險監督官協會）公布國際制度最新發展，配合調整修正。

據金總統計，2019年至2024年間，銀行業共提出126項政策建言提案，整體參採率達42.1％；證券業共提出109項政策建言提案，參採率38.5％；保險業共提出19項政策建言提案，參採率26.3％。成立於2005年的金融總會，自2011年起定期發布《金融建言白皮書》。

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