新版TISA跨部會協商 遞延課稅、扣除額 皆列重點討論方向

TISA（台灣個人投資儲蓄帳戶）第二階段的具體內容，接近定案階段。據了解，目前有主要的幾個規劃方向，其中之一就是比照現行的「勞退自提」模式，採取「遞延課稅」機制辦理，簡言之，將參考勞退自提6％的運作機制，予以改良調整後，套用於TISA的新版架構上。

　根據目前的勞退自提機制，民眾投入的資金，可以在當年度從個人綜合所得稅中扣除，也就是「遞延課稅」的概念，這筆原本應該要繳交的稅金，持續留在帳戶裡繼續投資。長期而言，遞延課稅的做法，可發揮「利滾利」的複利效果。

而遞延課稅的設定，如果是比照勞退自提方式，之後到了設定條件時才會併入所得，超過免稅標準部分才需要課徵所得稅。除此，目前另一考慮中的新方向是，希望朝向每人的TISA帳戶有2.4萬元扣除額方向，予以推動。

據了解，金管會跟財政部之間的溝通，不論是以標準扣除額或特別扣除額減免，或是遞延課稅等方向，皆為討論的重點，且不設限討論的範圍。

金管會推動TISA政策分為兩階段進行。第一階段目標是建立基礎制度，以及鼓勵國人開立專屬TISA帳戶，協調金融機構讓利予以優惠，如提供發行經理費率和手續費率優惠等；目前市場關注的是第二階段，也就是「稅負優惠」的制度設計與優惠提供，此部分仍在協調溝通的過程。

金管會曾強調，目前TISA的開戶數、申購基金金額、帳戶資產規模持續成長，顯現民眾對TISA已有信心，也反映民眾對退休理財規劃的主動布局、積極參與的精神。

金管會希望，TISA能夠持續發展，成為全民可及的靈活運用退休理財平台，同時也為國內的資本市場挹注一定的資金，形成金融發展跟社會安定的正向循環。

金管會正推動跨部會研商提供TISA租稅等誘因，對於租稅優惠的溝通結果，持續和財政部協商。金管會強調，TISA主要是在建構我國退休儲備「第三支柱」，透過引導民眾中長期、紀律性的自主投資，協助個人累積退休資本，提升資產管理能力與財務韌性。

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