特朗普關稅替代所得稅提議廣遭駁斥：數學上不可行，經濟上具破壞

美國總統特朗普再次提出一個想法，稱他對進口商品徵收的關稅或許能夠爲美國財政部帶來足夠多的收入，從而“在很大程度上取代”個人所得稅。經濟學家和稅收政策專家表示，這種情況幾乎不可能發生。

無黨派機構卡託研究所指出，即便按照最樂觀的估算，關稅每年最多也只能帶來4000億至5000億美元的收入，但這仍比維持聯邦政府運轉所需的年度財政收入少約2萬億美元。此外，如果要真正取代所得稅，就需要對所有進口商品一律徵收約80%的關稅。

上週五，美國最高法院裁定特朗普利用緊急權力對進口商品加徵的關稅屬於非法行爲，這對特朗普政府構成一次重大挫敗。但特朗普仍在繼續推進相關計劃，誓言將依據其他法律授權重新實施關稅，甚至暗示他可能會以一種“令人反感”的方式使用關稅手段，迫使其他國家坐到談判桌前達成貿易協議。

特朗普在週二的國情諮文演講中表示，關稅可以“在很大程度上取代現代所得稅體系，從而爲我所熱愛的人們減輕沉重的經濟負擔”。

然而，儘管特朗普反覆強調的兩點觀點聽起來頗具吸引力，比如關稅是“由外國支付的”，以及關稅能夠產生足以取代美國人所得稅的收入，但稅務專家指出，這兩個前提都不成立。

非營利機構稅收與經濟政策研究所聯邦政策主管史蒂夫·瓦姆霍夫（Steve Wamhoff）在接受採訪時表示：

“認爲我們可以用關稅來支付一切，這完全是無稽之談，是一種幻想。用關稅取代聯邦個人所得稅的任何重要部分，根本不值得認真對待。”

他指出，聯邦個人所得稅帶來的收入約相當於國內生產總值的6%至10%，而“關稅收入從未達到GDP的0.5%”。僅國防預算就約佔GDP的3%，是關稅收入佔比的10倍左右。

他還補充稱：“作爲一項政策構想，這是一個糟糕的主意”，因爲與關稅相關的成本上升，會對中低收入家庭的預算造成更大的侵蝕。

卡託研究所稅收政策研究主任亞當·N·米歇爾（Adam N. Michel）也表示，特朗普的提議在數學上“根本不可能實現”，因爲無論如何都無法通過進口關稅籌集到足以彌補所得稅規模的資金。

2025年，聯邦政府共徵收了2640億美元的關稅收入，其中包括目前已被最高法院認定爲非法的相關關稅。這一數字明顯低於財長貝森特此前預計的關稅每年可帶來高達5000億美元收入的預測。

儘管特朗普堅稱關稅由其他國家承擔，但紐約聯邦儲備銀行的研究發現，他執政時期徵收的大部分關稅，實際上是由美國企業和消費者支付的。

此外，更高的關稅稅率並不會按比例帶來更高的財政收入。米歇爾指出，隨著關稅上升，“消費者會減少進口商品的購買，企業會轉向成本更高的國內替代品，而製造商則會減少產量”。投入成本上升還會壓縮企業利潤和工人工資，導致公司和個人收入下降，從而進一步限制關稅在現實中所能帶來的財政收入，卡託研究所也持同樣觀點。

稅收基金會聯邦稅收政策副總裁埃麗卡·約克（Erika York）以及經濟學家Huaqun Li去年撰文指出，特朗普提出的利用關稅收入取代或大幅削減年收入低於20萬美元人羣所得稅的想法“缺乏嚴肅性和現實依據”，並警告稱，這一做法將加劇聯邦財政赤字，惡化聯邦稅制結構。

他們表示，要用關稅取代個人所得稅所帶來的約2萬億美元收入，就需要“天文數字般高的關稅稅率”，而如此之高的稅率將嚴重抑制進口，“使得完全取代所得稅在收入上變得不可能”。即便只是爲部分納稅人羣體（例如年收入不超過20萬美元者）取消所得稅，也需要“遠超關稅所能產生的替代性收入”。

當特朗普在2024年6月首次提出用關稅取代所得稅的想法時，彼得森國際經濟研究所的資深研究人員將其稱爲他一系列未經檢驗的政策構想中危害最大的一項，警告稱這將“導致就業流失、引發通脹、擴大聯邦財政赤字，並引發經濟衰退”。

他們指出，這一政策將把稅負從富裕人羣身上轉移開來，同時“顯著加重貧困和中產階層的負擔”，因爲這些羣體將在失去更多稅後收入的同時，得不到任何相應的稅收抵消。

彼得森研究所還回顧稱，美國在1913年批準通過設立所得稅的第16修正案後，國家從以關稅爲基礎的公共財政模式，轉向依賴累進所得稅的體系，這使稅制更加進步，推動了美國經濟開放，併爲其在接下來一個世紀中的全球領導地位奠定了基礎。彼得森研究人員寫道：

“特朗普關於關稅和稅收的想法，是把美國帶回19世紀，這是一種倒退的、危險且具有明顯倒退性的選擇。”