特別盈餘公積變股利 保險局不放行

金管會保險局23日找來全體壽險業者開會，該場會議的主旨為研商保險業在接軌IFRS 17及新一代清償能力制度（TIS）後，特別盈餘公積的計提機制。業界關心的焦點，放在帳面上累計數千億元的特別盈餘公積，能否在制度轉換後釋出，轉化為業者的股利配發動能。

　此一重要會議由保險局副局長蔡火炎主持，會議的結論則令壽險業希望落空。保險局對壽險公會提出的核心訴求，多抱持保留態度，並明確給予「不參採」的裁示。

　保險局強調，目前正值新一代清償能力制度（TIS）的過渡期間，不宜輕易釋出特別盈餘公積，以確保業者具備充足的財務韌性。

　據悉，現行規範下，保險業計提的特別盈餘公積，主要包含八大指定用途項目，且使用上，具有嚴謹的先後順位限制，必須在前一順位金額完全用罄後，方得動用下一順位之金額。

　這八大項目依序為：一、不動產增值特別準備收回數；二、自願增提接軌準備；三、收回危險變動特別準備金；四、外匯價格變動準備10％；五、利變型保險商品區隔帳戶；六、失能扶助保險利益；七、未到期債務工具除列損益以及八、投資性不動產後續衡量首次採用公允價值模式。

　換言之，這些特別盈餘公積過去以來，被視為抵禦市場波動的財務「水庫」，但如果獲利豐厚時，也成為業者配息時的一大門檻。針對業界提出的建議，包含接軌IFRS 17影響數，與相關特別盈餘公積及外匯價格變動準備金的釋出處理，保險局明確表示「先不參採」。

　此外，針對業界爭取廢止2021年因金融資產重分類為攤銷後成本（AC）而提列的特別盈餘公積並予以釋出，保險局同樣裁示「先不參採」，並表示將持續觀望市場變化。

　壽險公會提議，應針對當年度提列特別盈餘公積訂定50％的總額上限，以協助公司穩定股利政策的建議案，亦遭到保險局打槍。保險局在會中裁示，由於TIS在過渡期間變數仍多，不宜設定上限。

　總結這次會議，保險局的監理立場相當明確，目前仍認定特別盈餘公積的提存，有助於業者穩健經營，在確保台灣保險產業長治久安之前，對於盈餘釋出的態度維持高標準。

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