證券投資信託及顧問法 拚2028報稅適用

行政院拍板TISA租稅優惠，本人、配偶以及受撫養未成年子女，每年可提撥2.4萬元免稅。證期局局長高晶萍22日說明，TISA投資標的屬性考量，未來將以修正《證券投資信託及顧問法》方式納入相關規定，因涉及修法，最快2027年可修法完成、2028年報稅時適用。

　高晶萍說，TISA第一階段截至今年10月16日，開戶數達27.7萬戶，申購金額達128億元、帳戶資產規模達240億（含好享退、好好退休、TISA1.0），感謝財政部協助與專業建議，雙方已就第二階段TISA租稅優惠措施取得修法共識，未來《證券投資信託及顧問法》，以「新增」方式修訂。

初步規劃民眾本人、配偶及其受扶養未成年子女每人每年提撥至TISA專戶之金額且投資於選定的TISA基金，在2.4萬元額度內，得自「當年度綜合所得總額中減除」，這不是標準扣除額而是減除額，舉例來說，一家三口，家戶年度所得額為200萬元的話，就可扣掉2.4萬x3，所得額變192.8萬元。

　高晶萍說，TISA2.0分為「款戶與券戶」，現在就已開好享退、TISA1.0帳戶的人可「一鍵開戶」，錢入TISA2.0後有三種情況可提領，一是當年滿60歲後提領者可免稅、二持有專戶期間滿30年者、三是TISA專戶所有者如不幸遭遇死亡、罹患重大疾病或遭逢重大變故等特定事由者，就可免稅。未符合前述提領條件而提領者，則歷年提撥金額之合計數，將被併入提領年度所得課稅。

　投資TISA2.0期間也可以停扣，隨時可再扣款，而基金若獲利贖回的錢可轉到TISA2.0的款戶，才能享有減稅。

　本次修法涉及租稅優惠，將研擬「稅式支出評估報告」、並且舉辦公聽會廣納各界意見，《證券投資信託及顧問法》修正草案，力拚今年底前儘速報請行政院審議，通過後送立法院審議，期早日完成修法，預估後年報稅可適用。

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